| Składka emerytalna | 668.56 zł |
| Składka rentowa | 102.75 zł |
| Składka chorobowa | 167.825 zł |
| Składka zdrowotna | 531.98 zł |
| Zaliczka na podatek | 484 zł |
| Składka emerytalna | 668.56 zł |
| Składka rentowa | 102.75 zł |
| Składka chorobowa | 167.825 zł |
| Składka zdrowotna | 531.98 zł |
| Zaliczka na podatek | 392.91zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 931.6 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 6850 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 6850 - 939.135 = 5910.865 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 5910.865 * 9% = 531.98 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 5910.865 * 7,75% = 458.09 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 6850 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 939.135 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 6850 zł - 939.135 zł - 111.25 zł = 5800 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 5800 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (5800 * 7%) - 46,33 zł = 942.24 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 942.24 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 5910.865 * 7,75 % = 458.09 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 5800 zł - 458.09 zł = 484 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 6850 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 939.135 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 531.98 zł
Zaliczka na podatek - 484 zł
Wynagrodzenie netto: 6850 zł - 939.135 zł - 531.98 zł -484 zł = 4894.89 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 668.56 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 102.75 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 167.825 zł |
| Razem składki ZUS | 939.135 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1182.173 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4729 zł |
| Zaliczka na podatek | 392.91 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 458.09 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 531.98 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4985.98 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 5918 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 6850 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 6267.75 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 5918.4 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 6850 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3425 zł |
| Koszty uzyskania | 3425 zł |
| Podatek do US 17% | 582.25 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6267.75 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 6850 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1370 zł |
| Koszty uzyskania | 5480 zł |
| Podatek do US 17% | 931.6 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5918.4 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 6850 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 5569 Sprawdzenie działania: 5569 netto * 23% = 1281 (to nasza kwota VAT) 5569 netto + 1281 VAT = 6850 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 6850 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1281 |
| Kwota netto | 5569 zł |