| Składka emerytalna | 6636.8 zł |
| Składka rentowa | 1020 zł |
| Składka chorobowa | 1666 zł |
| Składka zdrowotna | 5280.95 zł |
| Zaliczka na podatek | 5365 zł |
| Składka emerytalna | 6636.8 zł |
| Składka rentowa | 1020 zł |
| Składka chorobowa | 1666 zł |
| Składka zdrowotna | 5280.95 zł |
| Zaliczka na podatek | 3902.52zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 9248 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 68000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 68000 - 9322.8 = 58677.2 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 58677.2 * 9% = 5280.95 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 58677.2 * 7,75% = 4547.48 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 68000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 9322.8 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 68000 zł - 9322.8 zł - 111.25 zł = 58566 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 58566 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (58566 * 7%) - 46,33 zł = 9912.46 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 9912.46 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 58677.2 * 7,75 % = 4547.48 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 58566 zł - 4547.48 zł = 5365 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 68000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 9322.8 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 5280.95 zł
Zaliczka na podatek - 5365 zł
Wynagrodzenie netto: 68000 zł - 9322.8 zł - 5280.95 zł -5365 zł = 48031.25 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 6636.8 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1020 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1666 zł |
| Razem składki ZUS | 9322.8 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 11735.44 zł |
| Podstawa opodatkowania | 46942 zł |
| Zaliczka na podatek | 3902.52 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 4547.48 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 5280.95 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 49493.73 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 58752 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 68000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 62220 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 58752 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 68000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 34000 zł |
| Koszty uzyskania | 34000 zł |
| Podatek do US 17% | 5780 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 62220 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 68000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 13600 zł |
| Koszty uzyskania | 54400 zł |
| Podatek do US 17% | 9248 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 58752 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 68000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 55285 Sprawdzenie działania: 55285 netto * 23% = 12715 (to nasza kwota VAT) 55285 netto + 12715 VAT = 68000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 68000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 12715 |
| Kwota netto | 55285 zł |