| Składka emerytalna | 6441.6 zł |
| Składka rentowa | 990 zł |
| Składka chorobowa | 1617 zł |
| Składka zdrowotna | 5125.63 zł |
| Zaliczka na podatek | 5205 zł |
| Składka emerytalna | 6441.6 zł |
| Składka rentowa | 990 zł |
| Składka chorobowa | 1617 zł |
| Składka zdrowotna | 5125.63 zł |
| Zaliczka na podatek | 3787.27zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 8976 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 66000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 66000 - 9048.6 = 56951.4 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 56951.4 * 9% = 5125.63 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 56951.4 * 7,75% = 4413.73 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 66000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 9048.6 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 66000 zł - 9048.6 zł - 111.25 zł = 56840 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 56840 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (56840 * 7%) - 46,33 zł = 9619.04 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 9619.04 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 56951.4 * 7,75 % = 4413.73 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 56840 zł - 4413.73 zł = 5205 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 66000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 9048.6 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 5125.63 zł
Zaliczka na podatek - 5205 zł
Wynagrodzenie netto: 66000 zł - 9048.6 zł - 5125.63 zł -5205 zł = 46620.77 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 6441.6 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 990 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1617 zł |
| Razem składki ZUS | 9048.6 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 11390.28 zł |
| Podstawa opodatkowania | 45561 zł |
| Zaliczka na podatek | 3787.27 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 4413.73 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 5125.63 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 48038.5 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 57024 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 66000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 60390 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 57024 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 66000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 33000 zł |
| Koszty uzyskania | 33000 zł |
| Podatek do US 17% | 5610 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 60390 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 66000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 13200 zł |
| Koszty uzyskania | 52800 zł |
| Podatek do US 17% | 8976 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 57024 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 66000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 53659 Sprawdzenie działania: 53659 netto * 23% = 12341 (to nasza kwota VAT) 53659 netto + 12341 VAT = 66000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 66000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 12341 |
| Kwota netto | 53659 zł |