| Składka emerytalna | 644.16 zł |
| Składka rentowa | 99 zł |
| Składka chorobowa | 161.7 zł |
| Składka zdrowotna | 512.56 zł |
| Zaliczka na podatek | 464 zł |
| Składka emerytalna | 644.16 zł |
| Składka rentowa | 99 zł |
| Składka chorobowa | 161.7 zł |
| Składka zdrowotna | 512.56 zł |
| Zaliczka na podatek | 378.63zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 897.6 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 6600 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 6600 - 904.86 = 5695.14 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 5695.14 * 9% = 512.56 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 5695.14 * 7,75% = 441.37 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 6600 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 904.86 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 6600 zł - 904.86 zł - 111.25 zł = 5584 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 5584 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (5584 * 7%) - 46,33 zł = 905.52 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 905.52 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 5695.14 * 7,75 % = 441.37 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 5584 zł - 441.37 zł = 464 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 6600 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 904.86 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 512.56 zł
Zaliczka na podatek - 464 zł
Wynagrodzenie netto: 6600 zł - 904.86 zł - 512.56 zł -464 zł = 4718.58 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 644.16 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 99 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 161.7 zł |
| Razem składki ZUS | 904.86 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1139.028 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4556 zł |
| Zaliczka na podatek | 378.63 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 441.37 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 512.56 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4803.95 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 5702 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 6600 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 6039 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 5702.4 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 6600 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3300 zł |
| Koszty uzyskania | 3300 zł |
| Podatek do US 17% | 561 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6039 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 6600 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1320 zł |
| Koszty uzyskania | 5280 zł |
| Podatek do US 17% | 897.6 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5702.4 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 6600 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 5366 Sprawdzenie działania: 5366 netto * 23% = 1234 (to nasza kwota VAT) 5366 netto + 1234 VAT = 6600 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 6600 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1234 |
| Kwota netto | 5366 zł |