Składka emerytalna | 64.2208 zł |
Składka rentowa | 9.87 zł |
Składka chorobowa | 16.121 zł |
Składka zdrowotna | 51.1 zł |
Zaliczka na podatek | -10 zł |
Składka emerytalna | 64.2208 zł |
Składka rentowa | 9.87 zł |
Składka chorobowa | 16.121 zł |
Składka zdrowotna | 51.1 zł |
Zaliczka na podatek | 38zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 89.488 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 658 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 658 - 90.2118 = 567.7882 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 567.7882 * 9% = 51.1 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 567.7882 * 7,75% = 44 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 658 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 90.2118 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 658 zł - 90.2118 zł - 111.25 zł = 457 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 457 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (457 * 7%) - 46,33 zł = 33.93 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 33.93 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 567.7882 * 7,75 % = 44 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 457 zł - 44 zł = -10 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 658 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 90.2118 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 51.1 zł
Zaliczka na podatek - -10 zł
Wynagrodzenie netto: 658 zł - 90.2118 zł - 51.1 zł --10 zł = 526.69 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 64.2208 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 9.87 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 16.121 zł |
Razem składki ZUS | 90.2118 zł |
Koszty uzyskania 20% | 113.55764 zł |
Podstawa opodatkowania | 454 zł |
Zaliczka na podatek | 38 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 44 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 51.1 zł |
Kwota netto (na rękę) | 478.69 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 569 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 658 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 602.07 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 568.512 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 658 zł |
Podstawa opodatkowania | 329 zł |
Koszty uzyskania | 329 zł |
Podatek do US 17% | 55.93 zł |
Kwota netto (na rękę) | 602.07 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 658 zł |
Podstawa opodatkowania | 131.6 zł |
Koszty uzyskania | 526.4 zł |
Podatek do US 17% | 89.488 zł |
Kwota netto (na rękę) | 568.512 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 658 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 535 Sprawdzenie działania: 535 netto * 23% = 123 (to nasza kwota VAT) 535 netto + 123 VAT = 658 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 658 zł |
Podatek VAT 23 % | 123 |
Kwota netto | 535 zł |