Składka emerytalna | 63.7328 zł |
Składka rentowa | 9.795 zł |
Składka chorobowa | 15.9985 zł |
Składka zdrowotna | 50.71 zł |
Zaliczka na podatek | -11 zł |
Składka emerytalna | 63.7328 zł |
Składka rentowa | 9.795 zł |
Składka chorobowa | 15.9985 zł |
Składka zdrowotna | 50.71 zł |
Zaliczka na podatek | 37.33zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 88.808 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 653 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 653 - 89.5263 = 563.4737 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 563.4737 * 9% = 50.71 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 563.4737 * 7,75% = 43.67 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 653 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 89.5263 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 653 zł - 89.5263 zł - 111.25 zł = 452 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 452 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (452 * 7%) - 46,33 zł = 33.08 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 33.08 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 563.4737 * 7,75 % = 43.67 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 452 zł - 43.67 zł = -11 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 653 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 89.5263 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 50.71 zł
Zaliczka na podatek - -11 zł
Wynagrodzenie netto: 653 zł - 89.5263 zł - 50.71 zł --11 zł = 523.76 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 63.7328 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 9.795 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 15.9985 zł |
Razem składki ZUS | 89.5263 zł |
Koszty uzyskania 20% | 112.69474 zł |
Podstawa opodatkowania | 451 zł |
Zaliczka na podatek | 37.33 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 43.67 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 50.71 zł |
Kwota netto (na rękę) | 475.43 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 564 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 653 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 597.495 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 564.192 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 653 zł |
Podstawa opodatkowania | 326.5 zł |
Koszty uzyskania | 326.5 zł |
Podatek do US 17% | 55.505 zł |
Kwota netto (na rękę) | 597.495 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 653 zł |
Podstawa opodatkowania | 130.6 zł |
Koszty uzyskania | 522.4 zł |
Podatek do US 17% | 88.808 zł |
Kwota netto (na rękę) | 564.192 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 653 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 531 Sprawdzenie działania: 531 netto * 23% = 122 (to nasza kwota VAT) 531 netto + 122 VAT = 653 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 653 zł |
Podatek VAT 23 % | 122 |
Kwota netto | 531 zł |