Składka emerytalna | 62.6592 zł |
Składka rentowa | 9.63 zł |
Składka chorobowa | 15.729 zł |
Składka zdrowotna | 49.86 zł |
Zaliczka na podatek | -11 zł |
Składka emerytalna | 62.6592 zł |
Składka rentowa | 9.63 zł |
Składka chorobowa | 15.729 zł |
Składka zdrowotna | 49.86 zł |
Zaliczka na podatek | 37.07zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 87.312 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 642 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 642 - 88.0182 = 553.9818 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 553.9818 * 9% = 49.86 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 553.9818 * 7,75% = 42.93 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 642 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 88.0182 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 642 zł - 88.0182 zł - 111.25 zł = 443 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 443 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (443 * 7%) - 46,33 zł = 31.55 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 31.55 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 553.9818 * 7,75 % = 42.93 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 443 zł - 42.93 zł = -11 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 642 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 88.0182 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 49.86 zł
Zaliczka na podatek - -11 zł
Wynagrodzenie netto: 642 zł - 88.0182 zł - 49.86 zł --11 zł = 515.12 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 62.6592 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 9.63 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 15.729 zł |
Razem składki ZUS | 88.0182 zł |
Koszty uzyskania 20% | 110.79636 zł |
Podstawa opodatkowania | 443 zł |
Zaliczka na podatek | 37.07 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 42.93 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 49.86 zł |
Kwota netto (na rękę) | 467.05 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 555 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 642 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 587.43 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 554.688 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 642 zł |
Podstawa opodatkowania | 321 zł |
Koszty uzyskania | 321 zł |
Podatek do US 17% | 54.57 zł |
Kwota netto (na rękę) | 587.43 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 642 zł |
Podstawa opodatkowania | 128.4 zł |
Koszty uzyskania | 513.6 zł |
Podatek do US 17% | 87.312 zł |
Kwota netto (na rękę) | 554.688 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 642 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 522 Sprawdzenie działania: 522 netto * 23% = 120 (to nasza kwota VAT) 522 netto + 120 VAT = 642 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 642 zł |
Podatek VAT 23 % | 120 |
Kwota netto | 522 zł |