| Składka emerytalna | 6148.8 zł |
| Składka rentowa | 945 zł |
| Składka chorobowa | 1543.5 zł |
| Składka zdrowotna | 4892.64 zł |
| Zaliczka na podatek | 4966 zł |
| Składka emerytalna | 6148.8 zł |
| Składka rentowa | 945 zł |
| Składka chorobowa | 1543.5 zł |
| Składka zdrowotna | 4892.64 zł |
| Zaliczka na podatek | 3614.89zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 8568 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 63000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 63000 - 8637.3 = 54362.7 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 54362.7 * 9% = 4892.64 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 54362.7 * 7,75% = 4213.11 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 63000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 8637.3 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 63000 zł - 8637.3 zł - 111.25 zł = 54251 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 54251 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (54251 * 7%) - 46,33 zł = 9178.91 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 9178.91 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 54362.7 * 7,75 % = 4213.11 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 54251 zł - 4213.11 zł = 4966 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 63000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 8637.3 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 4892.64 zł
Zaliczka na podatek - 4966 zł
Wynagrodzenie netto: 63000 zł - 8637.3 zł - 4892.64 zł -4966 zł = 44504.06 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 6148.8 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 945 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1543.5 zł |
| Razem składki ZUS | 8637.3 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 10872.54 zł |
| Podstawa opodatkowania | 43490 zł |
| Zaliczka na podatek | 3614.89 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 4213.11 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 4892.64 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 45855.17 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 54432 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 63000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 57645 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 54432 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 63000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 31500 zł |
| Koszty uzyskania | 31500 zł |
| Podatek do US 17% | 5355 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 57645 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 63000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 12600 zł |
| Koszty uzyskania | 50400 zł |
| Podatek do US 17% | 8568 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 54432 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 63000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 51220 Sprawdzenie działania: 51220 netto * 23% = 11780 (to nasza kwota VAT) 51220 netto + 11780 VAT = 63000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 63000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 11780 |
| Kwota netto | 51220 zł |