| Składka emerytalna | 61 zł |
| Składka rentowa | 9.375 zł |
| Składka chorobowa | 15.3125 zł |
| Składka zdrowotna | 48.54 zł |
| Zaliczka na podatek | -13 zł |
| Składka emerytalna | 61 zł |
| Składka rentowa | 9.375 zł |
| Składka chorobowa | 15.3125 zł |
| Składka zdrowotna | 48.54 zł |
| Zaliczka na podatek | 36.2zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 85 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 625 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 625 - 85.6875 = 539.3125 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 539.3125 * 9% = 48.54 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 539.3125 * 7,75% = 41.8 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 625 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 85.6875 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 625 zł - 85.6875 zł - 111.25 zł = 428 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 428 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (428 * 7%) - 46,33 zł = 29 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 29 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 539.3125 * 7,75 % = 41.8 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 428 zł - 41.8 zł = -13 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 625 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 85.6875 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 48.54 zł
Zaliczka na podatek - -13 zł
Wynagrodzenie netto: 625 zł - 85.6875 zł - 48.54 zł --13 zł = 503.77 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 61 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 9.375 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 15.3125 zł |
| Razem składki ZUS | 85.6875 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 107.8625 zł |
| Podstawa opodatkowania | 431 zł |
| Zaliczka na podatek | 36.2 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 41.8 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 48.54 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 454.57 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 540 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 625 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 571.875 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 540 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 625 zł |
| Podstawa opodatkowania | 312.5 zł |
| Koszty uzyskania | 312.5 zł |
| Podatek do US 17% | 53.125 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 571.875 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 625 zł |
| Podstawa opodatkowania | 125 zł |
| Koszty uzyskania | 500 zł |
| Podatek do US 17% | 85 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 540 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 625 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 508 Sprawdzenie działania: 508 netto * 23% = 117 (to nasza kwota VAT) 508 netto + 117 VAT = 625 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 625 zł |
| Podatek VAT 23 % | 117 |
| Kwota netto | 508 zł |