Składka emerytalna | 60.3168 zł |
Składka rentowa | 9.27 zł |
Składka chorobowa | 15.141 zł |
Składka zdrowotna | 47.99 zł |
Zaliczka na podatek | -13 zł |
Składka emerytalna | 60.3168 zł |
Składka rentowa | 9.27 zł |
Składka chorobowa | 15.141 zł |
Składka zdrowotna | 47.99 zł |
Zaliczka na podatek | 35.67zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 84.048 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 618 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 618 - 84.7278 = 533.2722 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 533.2722 * 9% = 47.99 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 533.2722 * 7,75% = 41.33 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 618 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 84.7278 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 618 zł - 84.7278 zł - 111.25 zł = 422 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 422 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (422 * 7%) - 46,33 zł = 27.98 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 27.98 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 533.2722 * 7,75 % = 41.33 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 422 zł - 41.33 zł = -13 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 618 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 84.7278 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 47.99 zł
Zaliczka na podatek - -13 zł
Wynagrodzenie netto: 618 zł - 84.7278 zł - 47.99 zł --13 zł = 498.28 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 60.3168 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 9.27 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 15.141 zł |
Razem składki ZUS | 84.7278 zł |
Koszty uzyskania 20% | 106.65444 zł |
Podstawa opodatkowania | 427 zł |
Zaliczka na podatek | 35.67 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 41.33 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 47.99 zł |
Kwota netto (na rękę) | 449.61 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 534 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 618 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 565.47 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 533.952 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 618 zł |
Podstawa opodatkowania | 309 zł |
Koszty uzyskania | 309 zł |
Podatek do US 17% | 52.53 zł |
Kwota netto (na rękę) | 565.47 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 618 zł |
Podstawa opodatkowania | 123.6 zł |
Koszty uzyskania | 494.4 zł |
Podatek do US 17% | 84.048 zł |
Kwota netto (na rękę) | 533.952 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 618 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 502 Sprawdzenie działania: 502 netto * 23% = 116 (to nasza kwota VAT) 502 netto + 116 VAT = 618 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 618 zł |
Podatek VAT 23 % | 116 |
Kwota netto | 502 zł |