Składka emerytalna | 59.9264 zł |
Składka rentowa | 9.21 zł |
Składka chorobowa | 15.043 zł |
Składka zdrowotna | 47.68 zł |
Zaliczka na podatek | -14 zł |
Składka emerytalna | 59.9264 zł |
Składka rentowa | 9.21 zł |
Składka chorobowa | 15.043 zł |
Składka zdrowotna | 47.68 zł |
Zaliczka na podatek | 34.94zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 83.504 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 614 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 614 - 84.1794 = 529.8206 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 529.8206 * 9% = 47.68 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 529.8206 * 7,75% = 41.06 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 614 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 84.1794 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 614 zł - 84.1794 zł - 111.25 zł = 419 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 419 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (419 * 7%) - 46,33 zł = 27.47 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 27.47 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 529.8206 * 7,75 % = 41.06 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 419 zł - 41.06 zł = -14 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 614 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 84.1794 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 47.68 zł
Zaliczka na podatek - -14 zł
Wynagrodzenie netto: 614 zł - 84.1794 zł - 47.68 zł --14 zł = 496.14 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 59.9264 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 9.21 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 15.043 zł |
Razem składki ZUS | 84.1794 zł |
Koszty uzyskania 20% | 105.96412 zł |
Podstawa opodatkowania | 424 zł |
Zaliczka na podatek | 34.94 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 41.06 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 47.68 zł |
Kwota netto (na rękę) | 447.2 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 530 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 614 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 561.81 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 530.496 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 614 zł |
Podstawa opodatkowania | 307 zł |
Koszty uzyskania | 307 zł |
Podatek do US 17% | 52.19 zł |
Kwota netto (na rękę) | 561.81 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 614 zł |
Podstawa opodatkowania | 122.8 zł |
Koszty uzyskania | 491.2 zł |
Podatek do US 17% | 83.504 zł |
Kwota netto (na rękę) | 530.496 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 614 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 499 Sprawdzenie działania: 499 netto * 23% = 115 (to nasza kwota VAT) 499 netto + 115 VAT = 614 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 614 zł |
Podatek VAT 23 % | 115 |
Kwota netto | 499 zł |