Składka emerytalna | 5595.5056 zł |
Składka rentowa | 859.965 zł |
Składka chorobowa | 1404.6095 zł |
Składka zdrowotna | 4452.38 zł |
Zaliczka na podatek | 4513 zł |
Składka emerytalna | 5595.5056 zł |
Składka rentowa | 859.965 zł |
Składka chorobowa | 1404.6095 zł |
Składka zdrowotna | 4452.38 zł |
Zaliczka na podatek | 3290zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 7797.016 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 57331 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 57331 - 7860.0801 = 49470.9199 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 49470.9199 * 9% = 4452.38 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 49470.9199 * 7,75% = 3834 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 57331 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 7860.0801 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 57331 zł - 7860.0801 zł - 111.25 zł = 49360 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 49360 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (49360 * 7%) - 46,33 zł = 8347.44 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 8347.44 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 49470.9199 * 7,75 % = 3834 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 49360 zł - 3834 zł = 4513 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 57331 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 7860.0801 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 4452.38 zł
Zaliczka na podatek - 4513 zł
Wynagrodzenie netto: 57331 zł - 7860.0801 zł - 4452.38 zł -4513 zł = 40505.54 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 5595.5056 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 859.965 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1404.6095 zł |
Razem składki ZUS | 7860.0801 zł |
Koszty uzyskania 20% | 9894.18398 zł |
Podstawa opodatkowania | 39577 zł |
Zaliczka na podatek | 3290 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 3834 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 4452.38 zł |
Kwota netto (na rękę) | 41728.54 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 49534 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 57331 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 52457.865 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 49533.984 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 57331 zł |
Podstawa opodatkowania | 28665.5 zł |
Koszty uzyskania | 28665.5 zł |
Podatek do US 17% | 4873.135 zł |
Kwota netto (na rękę) | 52457.865 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 57331 zł |
Podstawa opodatkowania | 11466.2 zł |
Koszty uzyskania | 45864.8 zł |
Podatek do US 17% | 7797.016 zł |
Kwota netto (na rękę) | 49533.984 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 57331 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 46611 Sprawdzenie działania: 46611 netto * 23% = 10720 (to nasza kwota VAT) 46611 netto + 10720 VAT = 57331 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 57331 zł |
Podatek VAT 23 % | 10720 |
Kwota netto | 46611 zł |