| Składka emerytalna | 5553.44 zł |
| Składka rentowa | 853.5 zł |
| Składka chorobowa | 1394.05 zł |
| Składka zdrowotna | 4418.91 zł |
| Zaliczka na podatek | 4479 zł |
| Składka emerytalna | 5553.44 zł |
| Składka rentowa | 853.5 zł |
| Składka chorobowa | 1394.05 zł |
| Składka zdrowotna | 4418.91 zł |
| Zaliczka na podatek | 3264.83zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 7738.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 56900 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 56900 - 7800.99 = 49099.01 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 49099.01 * 9% = 4418.91 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 49099.01 * 7,75% = 3805.17 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 56900 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 7800.99 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 56900 zł - 7800.99 zł - 111.25 zł = 48988 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 48988 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (48988 * 7%) - 46,33 zł = 8284.2 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 8284.2 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 49099.01 * 7,75 % = 3805.17 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 48988 zł - 3805.17 zł = 4479 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 56900 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 7800.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 4418.91 zł
Zaliczka na podatek - 4479 zł
Wynagrodzenie netto: 56900 zł - 7800.99 zł - 4418.91 zł -4479 zł = 40201.1 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 5553.44 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 853.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1394.05 zł |
| Razem składki ZUS | 7800.99 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 9819.802 zł |
| Podstawa opodatkowania | 39279 zł |
| Zaliczka na podatek | 3264.83 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 3805.17 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 4418.91 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 41415.27 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 49162 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 56900 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 52063.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 49161.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 56900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 28450 zł |
| Koszty uzyskania | 28450 zł |
| Podatek do US 17% | 4836.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 52063.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 56900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 11380 zł |
| Koszty uzyskania | 45520 zł |
| Podatek do US 17% | 7738.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 49161.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 56900 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 46260 Sprawdzenie działania: 46260 netto * 23% = 10640 (to nasza kwota VAT) 46260 netto + 10640 VAT = 56900 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 56900 zł |
| Podatek VAT 23 % | 10640 |
| Kwota netto | 46260 zł |