| Składka emerytalna | 5465.6 zł |
| Składka rentowa | 840 zł |
| Składka chorobowa | 1372 zł |
| Składka zdrowotna | 4349.02 zł |
| Zaliczka na podatek | 4407 zł |
| Składka emerytalna | 5465.6 zł |
| Składka rentowa | 840 zł |
| Składka chorobowa | 1372 zł |
| Składka zdrowotna | 4349.02 zł |
| Zaliczka na podatek | 3213.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 7616 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 56000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 56000 - 7677.6 = 48322.4 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 48322.4 * 9% = 4349.02 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 48322.4 * 7,75% = 3744.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 56000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 7677.6 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 56000 zł - 7677.6 zł - 111.25 zł = 48211 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 48211 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (48211 * 7%) - 46,33 zł = 8152.11 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 8152.11 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 48322.4 * 7,75 % = 3744.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 48211 zł - 3744.99 zł = 4407 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 56000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 7677.6 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 4349.02 zł
Zaliczka na podatek - 4407 zł
Wynagrodzenie netto: 56000 zł - 7677.6 zł - 4349.02 zł -4407 zł = 39566.38 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 5465.6 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 840 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1372 zł |
| Razem składki ZUS | 7677.6 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 9664.48 zł |
| Podstawa opodatkowania | 38658 zł |
| Zaliczka na podatek | 3213.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 3744.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 4349.02 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 40760.37 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 48384 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 56000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 51240 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 48384 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 56000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 28000 zł |
| Koszty uzyskania | 28000 zł |
| Podatek do US 17% | 4760 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 51240 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 56000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 11200 zł |
| Koszty uzyskania | 44800 zł |
| Podatek do US 17% | 7616 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 48384 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 56000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 45528 Sprawdzenie działania: 45528 netto * 23% = 10472 (to nasza kwota VAT) 45528 netto + 10472 VAT = 56000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 56000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 10472 |
| Kwota netto | 45528 zł |