Składka emerytalna | 521.8672 zł |
Składka rentowa | 80.205 zł |
Składka chorobowa | 131.0015 zł |
Składka zdrowotna | 415.25 zł |
Zaliczka na podatek | 364 zł |
Składka emerytalna | 521.8672 zł |
Składka rentowa | 80.205 zł |
Składka chorobowa | 131.0015 zł |
Składka zdrowotna | 415.25 zł |
Zaliczka na podatek | 306.42zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 727.192 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5347 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5347 - 733.0737 = 4613.9263 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4613.9263 * 9% = 415.25 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4613.9263 * 7,75% = 357.58 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5347 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 733.0737 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5347 zł - 733.0737 zł - 111.25 zł = 4503 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4503 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4503 * 7%) - 46,33 zł = 721.75 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 721.75 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4613.9263 * 7,75 % = 357.58 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4503 zł - 357.58 zł = 364 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5347 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 733.0737 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 415.25 zł
Zaliczka na podatek - 364 zł
Wynagrodzenie netto: 5347 zł - 733.0737 zł - 415.25 zł -364 zł = 3834.68 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 521.8672 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 80.205 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 131.0015 zł |
Razem składki ZUS | 733.0737 zł |
Koszty uzyskania 20% | 922.78526 zł |
Podstawa opodatkowania | 3691 zł |
Zaliczka na podatek | 306.42 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 357.58 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 415.25 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3892.26 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4620 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5347 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4892.505 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4619.808 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 5347 zł |
Podstawa opodatkowania | 2673.5 zł |
Koszty uzyskania | 2673.5 zł |
Podatek do US 17% | 454.495 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4892.505 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 5347 zł |
Podstawa opodatkowania | 1069.4 zł |
Koszty uzyskania | 4277.6 zł |
Podatek do US 17% | 727.192 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4619.808 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5347 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4347 Sprawdzenie działania: 4347 netto * 23% = 1000 (to nasza kwota VAT) 4347 netto + 1000 VAT = 5347 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 5347 zł |
Podatek VAT 23 % | 1000 |
Kwota netto | 4347 zł |