| Składka emerytalna | 5153.28 zł |
| Składka rentowa | 792 zł |
| Składka chorobowa | 1293.6 zł |
| Składka zdrowotna | 4100.5 zł |
| Zaliczka na podatek | 4152 zł |
| Składka emerytalna | 5153.28 zł |
| Składka rentowa | 792 zł |
| Składka chorobowa | 1293.6 zł |
| Składka zdrowotna | 4100.5 zł |
| Zaliczka na podatek | 3030.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 7180.8 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 52800 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 52800 - 7238.88 = 45561.12 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 45561.12 * 9% = 4100.5 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 45561.12 * 7,75% = 3530.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 52800 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 7238.88 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 52800 zł - 7238.88 zł - 111.25 zł = 45450 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 45450 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (45450 * 7%) - 46,33 zł = 7682.74 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 7682.74 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 45561.12 * 7,75 % = 3530.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 45450 zł - 3530.99 zł = 4152 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 52800 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 7238.88 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 4100.5 zł
Zaliczka na podatek - 4152 zł
Wynagrodzenie netto: 52800 zł - 7238.88 zł - 4100.5 zł -4152 zł = 37308.62 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 5153.28 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 792 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1293.6 zł |
| Razem składki ZUS | 7238.88 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 9112.224 zł |
| Podstawa opodatkowania | 36449 zł |
| Zaliczka na podatek | 3030.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 3530.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 4100.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 38430.61 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 45619 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 52800 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 48312 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 45619.2 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 52800 zł |
| Podstawa opodatkowania | 26400 zł |
| Koszty uzyskania | 26400 zł |
| Podatek do US 17% | 4488 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 48312 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 52800 zł |
| Podstawa opodatkowania | 10560 zł |
| Koszty uzyskania | 42240 zł |
| Podatek do US 17% | 7180.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 45619.2 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 52800 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 42927 Sprawdzenie działania: 42927 netto * 23% = 9873 (to nasza kwota VAT) 42927 netto + 9873 VAT = 52800 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 52800 zł |
| Podatek VAT 23 % | 9873 |
| Kwota netto | 42927 zł |