Składka emerytalna | 513.5712 zł |
Składka rentowa | 78.93 zł |
Składka chorobowa | 128.919 zł |
Składka zdrowotna | 408.65 zł |
Zaliczka na podatek | 357 zł |
Składka emerytalna | 513.5712 zł |
Składka rentowa | 78.93 zł |
Składka chorobowa | 128.919 zł |
Składka zdrowotna | 408.65 zł |
Zaliczka na podatek | 302.11zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 715.632 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5262 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5262 - 721.4202 = 4540.5798 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4540.5798 * 9% = 408.65 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4540.5798 * 7,75% = 351.89 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5262 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 721.4202 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5262 zł - 721.4202 zł - 111.25 zł = 4429 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4429 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4429 * 7%) - 46,33 zł = 709.17 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 709.17 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4540.5798 * 7,75 % = 351.89 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4429 zł - 351.89 zł = 357 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5262 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 721.4202 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 408.65 zł
Zaliczka na podatek - 357 zł
Wynagrodzenie netto: 5262 zł - 721.4202 zł - 408.65 zł -357 zł = 3774.93 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 513.5712 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 78.93 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 128.919 zł |
Razem składki ZUS | 721.4202 zł |
Koszty uzyskania 20% | 908.11596 zł |
Podstawa opodatkowania | 3632 zł |
Zaliczka na podatek | 302.11 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 351.89 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 408.65 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3829.82 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4546 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5262 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4814.73 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4546.368 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 5262 zł |
Podstawa opodatkowania | 2631 zł |
Koszty uzyskania | 2631 zł |
Podatek do US 17% | 447.27 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4814.73 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 5262 zł |
Podstawa opodatkowania | 1052.4 zł |
Koszty uzyskania | 4209.6 zł |
Podatek do US 17% | 715.632 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4546.368 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5262 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4278 Sprawdzenie działania: 4278 netto * 23% = 984 (to nasza kwota VAT) 4278 netto + 984 VAT = 5262 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 5262 zł |
Podatek VAT 23 % | 984 |
Kwota netto | 4278 zł |