| Składka emerytalna | 513.2784 zł |
| Składka rentowa | 78.885 zł |
| Składka chorobowa | 128.8455 zł |
| Składka zdrowotna | 408.42 zł |
| Zaliczka na podatek | 357 zł |
| Składka emerytalna | 513.2784 zł |
| Składka rentowa | 78.885 zł |
| Składka chorobowa | 128.8455 zł |
| Składka zdrowotna | 408.42 zł |
| Zaliczka na podatek | 301.31zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 715.224 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5259 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5259 - 721.0089 = 4537.9911 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4537.9911 * 9% = 408.42 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4537.9911 * 7,75% = 351.69 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5259 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 721.0089 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5259 zł - 721.0089 zł - 111.25 zł = 4427 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4427 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4427 * 7%) - 46,33 zł = 708.83 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 708.83 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4537.9911 * 7,75 % = 351.69 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4427 zł - 351.69 zł = 357 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5259 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 721.0089 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 408.42 zł
Zaliczka na podatek - 357 zł
Wynagrodzenie netto: 5259 zł - 721.0089 zł - 408.42 zł -357 zł = 3772.57 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 513.2784 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 78.885 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 128.8455 zł |
| Razem składki ZUS | 721.0089 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 907.59822 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3630 zł |
| Zaliczka na podatek | 301.31 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 351.69 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 408.42 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3828.26 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4544 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5259 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4811.985 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4543.776 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5259 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2629.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2629.5 zł |
| Podatek do US 17% | 447.015 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4811.985 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5259 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1051.8 zł |
| Koszty uzyskania | 4207.2 zł |
| Podatek do US 17% | 715.224 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4543.776 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5259 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4276 Sprawdzenie działania: 4276 netto * 23% = 983 (to nasza kwota VAT) 4276 netto + 983 VAT = 5259 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5259 zł |
| Podatek VAT 23 % | 983 |
| Kwota netto | 4276 zł |