| Składka emerytalna | 511.3264 zł |
| Składka rentowa | 78.585 zł |
| Składka chorobowa | 128.3555 zł |
| Składka zdrowotna | 406.87 zł |
| Zaliczka na podatek | 355 zł |
| Składka emerytalna | 511.3264 zł |
| Składka rentowa | 78.585 zł |
| Składka chorobowa | 128.3555 zł |
| Składka zdrowotna | 406.87 zł |
| Zaliczka na podatek | 300.64zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 712.504 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5239 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5239 - 718.2669 = 4520.7331 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4520.7331 * 9% = 406.87 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4520.7331 * 7,75% = 350.36 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5239 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 718.2669 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5239 zł - 718.2669 zł - 111.25 zł = 4409 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4409 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4409 * 7%) - 46,33 zł = 705.77 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 705.77 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4520.7331 * 7,75 % = 350.36 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4409 zł - 350.36 zł = 355 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5239 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 718.2669 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 406.87 zł
Zaliczka na podatek - 355 zł
Wynagrodzenie netto: 5239 zł - 718.2669 zł - 406.87 zł -355 zł = 3758.86 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 511.3264 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 78.585 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 128.3555 zł |
| Razem składki ZUS | 718.2669 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 904.14662 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3617 zł |
| Zaliczka na podatek | 300.64 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 350.36 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 406.87 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3813.22 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4526 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5239 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4793.685 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4526.496 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5239 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2619.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2619.5 zł |
| Podatek do US 17% | 445.315 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4793.685 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5239 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1047.8 zł |
| Koszty uzyskania | 4191.2 zł |
| Podatek do US 17% | 712.504 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4526.496 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5239 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4259 Sprawdzenie działania: 4259 netto * 23% = 980 (to nasza kwota VAT) 4259 netto + 980 VAT = 5239 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5239 zł |
| Podatek VAT 23 % | 980 |
| Kwota netto | 4259 zł |