| Składka emerytalna | 510.936 zł |
| Składka rentowa | 78.525 zł |
| Składka chorobowa | 128.2575 zł |
| Składka zdrowotna | 406.56 zł |
| Zaliczka na podatek | 355 zł |
| Składka emerytalna | 510.936 zł |
| Składka rentowa | 78.525 zł |
| Składka chorobowa | 128.2575 zł |
| Składka zdrowotna | 406.56 zł |
| Zaliczka na podatek | 300.91zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 711.96 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5235 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5235 - 717.7185 = 4517.2815 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4517.2815 * 9% = 406.56 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4517.2815 * 7,75% = 350.09 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5235 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 717.7185 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5235 zł - 717.7185 zł - 111.25 zł = 4406 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4406 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4406 * 7%) - 46,33 zł = 705.26 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 705.26 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4517.2815 * 7,75 % = 350.09 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4406 zł - 350.09 zł = 355 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5235 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 717.7185 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 406.56 zł
Zaliczka na podatek - 355 zł
Wynagrodzenie netto: 5235 zł - 717.7185 zł - 406.56 zł -355 zł = 3755.72 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 510.936 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 78.525 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 128.2575 zł |
| Razem składki ZUS | 717.7185 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 903.4563 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3614 zł |
| Zaliczka na podatek | 300.91 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 350.09 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 406.56 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3809.81 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4523 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5235 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4790.025 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4523.04 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5235 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2617.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2617.5 zł |
| Podatek do US 17% | 444.975 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4790.025 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5235 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1047 zł |
| Koszty uzyskania | 4188 zł |
| Podatek do US 17% | 711.96 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4523.04 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5235 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4256 Sprawdzenie działania: 4256 netto * 23% = 979 (to nasza kwota VAT) 4256 netto + 979 VAT = 5235 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5235 zł |
| Podatek VAT 23 % | 979 |
| Kwota netto | 4256 zł |