Składka emerytalna | 509.0816 zł |
Składka rentowa | 78.24 zł |
Składka chorobowa | 127.792 zł |
Składka zdrowotna | 405.08 zł |
Zaliczka na podatek | 354 zł |
Składka emerytalna | 509.0816 zł |
Składka rentowa | 78.24 zł |
Składka chorobowa | 127.792 zł |
Składka zdrowotna | 405.08 zł |
Zaliczka na podatek | 299.18zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 709.376 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5216 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5216 - 715.1136 = 4500.8864 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4500.8864 * 9% = 405.08 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4500.8864 * 7,75% = 348.82 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5216 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 715.1136 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5216 zł - 715.1136 zł - 111.25 zł = 4390 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4390 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4390 * 7%) - 46,33 zł = 702.54 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 702.54 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4500.8864 * 7,75 % = 348.82 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4390 zł - 348.82 zł = 354 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5216 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 715.1136 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 405.08 zł
Zaliczka na podatek - 354 zł
Wynagrodzenie netto: 5216 zł - 715.1136 zł - 405.08 zł -354 zł = 3741.81 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 509.0816 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 78.24 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 127.792 zł |
Razem składki ZUS | 715.1136 zł |
Koszty uzyskania 20% | 900.17728 zł |
Podstawa opodatkowania | 3601 zł |
Zaliczka na podatek | 299.18 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 348.82 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 405.08 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3796.63 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4507 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5216 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4772.64 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4506.624 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 5216 zł |
Podstawa opodatkowania | 2608 zł |
Koszty uzyskania | 2608 zł |
Podatek do US 17% | 443.36 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4772.64 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 5216 zł |
Podstawa opodatkowania | 1043.2 zł |
Koszty uzyskania | 4172.8 zł |
Podatek do US 17% | 709.376 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4506.624 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5216 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4241 Sprawdzenie działania: 4241 netto * 23% = 975 (to nasza kwota VAT) 4241 netto + 975 VAT = 5216 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 5216 zł |
Podatek VAT 23 % | 975 |
Kwota netto | 4241 zł |