| Składka emerytalna | 491.2208 zł |
| Składka rentowa | 75.495 zł |
| Składka chorobowa | 123.3085 zł |
| Składka zdrowotna | 390.87 zł |
| Zaliczka na podatek | 339 zł |
| Składka emerytalna | 491.2208 zł |
| Składka rentowa | 75.495 zł |
| Składka chorobowa | 123.3085 zł |
| Składka zdrowotna | 390.87 zł |
| Zaliczka na podatek | 288.42zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 684.488 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5033 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5033 - 690.0243 = 4342.9757 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4342.9757 * 9% = 390.87 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4342.9757 * 7,75% = 336.58 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5033 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 690.0243 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5033 zł - 690.0243 zł - 111.25 zł = 4232 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4232 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4232 * 7%) - 46,33 zł = 675.68 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 675.68 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4342.9757 * 7,75 % = 336.58 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4232 zł - 336.58 zł = 339 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5033 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 690.0243 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 390.87 zł
Zaliczka na podatek - 339 zł
Wynagrodzenie netto: 5033 zł - 690.0243 zł - 390.87 zł -339 zł = 3613.11 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 491.2208 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 75.495 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 123.3085 zł |
| Razem składki ZUS | 690.0243 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 868.59514 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3474 zł |
| Zaliczka na podatek | 288.42 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 336.58 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 390.87 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3663.69 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4349 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5033 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4605.195 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4348.512 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5033 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2516.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2516.5 zł |
| Podatek do US 17% | 427.805 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4605.195 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5033 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1006.6 zł |
| Koszty uzyskania | 4026.4 zł |
| Podatek do US 17% | 684.488 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4348.512 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5033 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4092 Sprawdzenie działania: 4092 netto * 23% = 941 (to nasza kwota VAT) 4092 netto + 941 VAT = 5033 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5033 zł |
| Podatek VAT 23 % | 941 |
| Kwota netto | 4092 zł |