| Składka emerytalna | 490.1472 zł |
| Składka rentowa | 75.33 zł |
| Składka chorobowa | 123.039 zł |
| Składka zdrowotna | 390.01 zł |
| Zaliczka na podatek | 338 zł |
| Składka emerytalna | 490.1472 zł |
| Składka rentowa | 75.33 zł |
| Składka chorobowa | 123.039 zł |
| Składka zdrowotna | 390.01 zł |
| Zaliczka na podatek | 288.16zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 682.992 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5022 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5022 - 688.5162 = 4333.4838 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4333.4838 * 9% = 390.01 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4333.4838 * 7,75% = 335.84 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5022 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 688.5162 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5022 zł - 688.5162 zł - 111.25 zł = 4222 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4222 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4222 * 7%) - 46,33 zł = 673.98 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 673.98 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4333.4838 * 7,75 % = 335.84 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4222 zł - 335.84 zł = 338 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5022 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 688.5162 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 390.01 zł
Zaliczka na podatek - 338 zł
Wynagrodzenie netto: 5022 zł - 688.5162 zł - 390.01 zł -338 zł = 3605.47 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 490.1472 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 75.33 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 123.039 zł |
| Razem składki ZUS | 688.5162 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 866.69676 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3467 zł |
| Zaliczka na podatek | 288.16 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 335.84 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 390.01 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3655.31 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4339 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5022 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4595.13 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4339.008 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5022 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2511 zł |
| Koszty uzyskania | 2511 zł |
| Podatek do US 17% | 426.87 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4595.13 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5022 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1004.4 zł |
| Koszty uzyskania | 4017.6 zł |
| Podatek do US 17% | 682.992 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4339.008 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5022 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4083 Sprawdzenie działania: 4083 netto * 23% = 939 (to nasza kwota VAT) 4083 netto + 939 VAT = 5022 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5022 zł |
| Podatek VAT 23 % | 939 |
| Kwota netto | 4083 zł |