Składka emerytalna | 483.12 zł |
Składka rentowa | 74.25 zł |
Składka chorobowa | 121.275 zł |
Składka zdrowotna | 384.42 zł |
Zaliczka na podatek | 332 zł |
Składka emerytalna | 483.12 zł |
Składka rentowa | 74.25 zł |
Składka chorobowa | 121.275 zł |
Składka zdrowotna | 384.42 zł |
Zaliczka na podatek | 283.97zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 673.2 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4950 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4950 - 678.645 = 4271.355 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4271.355 * 9% = 384.42 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4271.355 * 7,75% = 331.03 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4950 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 678.645 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4950 zł - 678.645 zł - 111.25 zł = 4160 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4160 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4160 * 7%) - 46,33 zł = 663.44 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 663.44 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4271.355 * 7,75 % = 331.03 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4160 zł - 331.03 zł = 332 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4950 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 678.645 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 384.42 zł
Zaliczka na podatek - 332 zł
Wynagrodzenie netto: 4950 zł - 678.645 zł - 384.42 zł -332 zł = 3554.94 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 483.12 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 74.25 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 121.275 zł |
Razem składki ZUS | 678.645 zł |
Koszty uzyskania 20% | 854.271 zł |
Podstawa opodatkowania | 3417 zł |
Zaliczka na podatek | 283.97 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 331.03 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 384.42 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3602.97 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4277 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4950 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4529.25 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4276.8 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 4950 zł |
Podstawa opodatkowania | 2475 zł |
Koszty uzyskania | 2475 zł |
Podatek do US 17% | 420.75 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4529.25 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 4950 zł |
Podstawa opodatkowania | 990 zł |
Koszty uzyskania | 3960 zł |
Podatek do US 17% | 673.2 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4276.8 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4950 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4024 Sprawdzenie działania: 4024 netto * 23% = 926 (to nasza kwota VAT) 4024 netto + 926 VAT = 4950 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 4950 zł |
Podatek VAT 23 % | 926 |
Kwota netto | 4024 zł |