Składka emerytalna | 475.312 zł |
Składka rentowa | 73.05 zł |
Składka chorobowa | 119.315 zł |
Składka zdrowotna | 378.21 zł |
Zaliczka na podatek | 326 zł |
Składka emerytalna | 475.312 zł |
Składka rentowa | 73.05 zł |
Składka chorobowa | 119.315 zł |
Składka zdrowotna | 378.21 zł |
Zaliczka na podatek | 279.32zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 662.32 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4870 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4870 - 667.677 = 4202.323 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4202.323 * 9% = 378.21 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4202.323 * 7,75% = 325.68 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4870 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 667.677 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4870 zł - 667.677 zł - 111.25 zł = 4091 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4091 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4091 * 7%) - 46,33 zł = 651.71 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 651.71 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4202.323 * 7,75 % = 325.68 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4091 zł - 325.68 zł = 326 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4870 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 667.677 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 378.21 zł
Zaliczka na podatek - 326 zł
Wynagrodzenie netto: 4870 zł - 667.677 zł - 378.21 zł -326 zł = 3498.11 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 475.312 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 73.05 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 119.315 zł |
Razem składki ZUS | 667.677 zł |
Koszty uzyskania 20% | 840.4646 zł |
Podstawa opodatkowania | 3362 zł |
Zaliczka na podatek | 279.32 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 325.68 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 378.21 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3544.79 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4208 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4870 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4456.05 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4207.68 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 4870 zł |
Podstawa opodatkowania | 2435 zł |
Koszty uzyskania | 2435 zł |
Podatek do US 17% | 413.95 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4456.05 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 4870 zł |
Podstawa opodatkowania | 974 zł |
Koszty uzyskania | 3896 zł |
Podatek do US 17% | 662.32 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4207.68 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4870 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3959 Sprawdzenie działania: 3959 netto * 23% = 911 (to nasza kwota VAT) 3959 netto + 911 VAT = 4870 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 4870 zł |
Podatek VAT 23 % | 911 |
Kwota netto | 3959 zł |