Składka emerytalna | 467.8944 zł |
Składka rentowa | 71.91 zł |
Składka chorobowa | 117.453 zł |
Składka zdrowotna | 372.31 zł |
Zaliczka na podatek | 320 zł |
Składka emerytalna | 467.8944 zł |
Składka rentowa | 71.91 zł |
Składka chorobowa | 117.453 zł |
Składka zdrowotna | 372.31 zł |
Zaliczka na podatek | 275.4zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 651.984 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4794 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4794 - 657.2574 = 4136.7426 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4136.7426 * 9% = 372.31 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4136.7426 * 7,75% = 320.6 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4794 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 657.2574 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4794 zł - 657.2574 zł - 111.25 zł = 4025 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4025 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4025 * 7%) - 46,33 zł = 640.49 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 640.49 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4136.7426 * 7,75 % = 320.6 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4025 zł - 320.6 zł = 320 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4794 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 657.2574 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 372.31 zł
Zaliczka na podatek - 320 zł
Wynagrodzenie netto: 4794 zł - 657.2574 zł - 372.31 zł -320 zł = 3444.43 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 467.8944 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 71.91 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 117.453 zł |
Razem składki ZUS | 657.2574 zł |
Koszty uzyskania 20% | 827.34852 zł |
Podstawa opodatkowania | 3309 zł |
Zaliczka na podatek | 275.4 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 320.6 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 372.31 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3489.03 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4142 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4794 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4386.51 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4142.016 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 4794 zł |
Podstawa opodatkowania | 2397 zł |
Koszty uzyskania | 2397 zł |
Podatek do US 17% | 407.49 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4386.51 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 4794 zł |
Podstawa opodatkowania | 958.8 zł |
Koszty uzyskania | 3835.2 zł |
Podatek do US 17% | 651.984 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4142.016 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4794 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3898 Sprawdzenie działania: 3898 netto * 23% = 896 (to nasza kwota VAT) 3898 netto + 896 VAT = 4794 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 4794 zł |
Podatek VAT 23 % | 896 |
Kwota netto | 3898 zł |