| Składka emerytalna | 462.136 zł |
| Składka rentowa | 71.025 zł |
| Składka chorobowa | 116.0075 zł |
| Składka zdrowotna | 367.72 zł |
| Zaliczka na podatek | 315 zł |
| Składka emerytalna | 462.136 zł |
| Składka rentowa | 71.025 zł |
| Składka chorobowa | 116.0075 zł |
| Składka zdrowotna | 367.72 zł |
| Zaliczka na podatek | 271.35zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 643.96 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4735 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4735 - 649.1685 = 4085.8315 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4085.8315 * 9% = 367.72 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4085.8315 * 7,75% = 316.65 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4735 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 649.1685 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4735 zł - 649.1685 zł - 111.25 zł = 3975 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3975 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3975 * 7%) - 46,33 zł = 631.99 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 631.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4085.8315 * 7,75 % = 316.65 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3975 zł - 316.65 zł = 315 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4735 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 649.1685 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 367.72 zł
Zaliczka na podatek - 315 zł
Wynagrodzenie netto: 4735 zł - 649.1685 zł - 367.72 zł -315 zł = 3403.11 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 462.136 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 71.025 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 116.0075 zł |
| Razem składki ZUS | 649.1685 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 817.1663 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3269 zł |
| Zaliczka na podatek | 271.35 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 316.65 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 367.72 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3446.76 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4091 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4735 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4332.525 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4091.04 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4735 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2367.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2367.5 zł |
| Podatek do US 17% | 402.475 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4332.525 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 4735 zł |
| Podstawa opodatkowania | 947 zł |
| Koszty uzyskania | 3788 zł |
| Podatek do US 17% | 643.96 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4091.04 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4735 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3850 Sprawdzenie działania: 3850 netto * 23% = 885 (to nasza kwota VAT) 3850 netto + 885 VAT = 4735 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 4735 zł |
| Podatek VAT 23 % | 885 |
| Kwota netto | 3850 zł |