| Składka emerytalna | 456.768 zł |
| Składka rentowa | 70.2 zł |
| Składka chorobowa | 114.66 zł |
| Składka zdrowotna | 363.45 zł |
| Zaliczka na podatek | 311 zł |
| Składka emerytalna | 456.768 zł |
| Składka rentowa | 70.2 zł |
| Składka chorobowa | 114.66 zł |
| Składka zdrowotna | 363.45 zł |
| Zaliczka na podatek | 269.03zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 636.48 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4680 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4680 - 641.628 = 4038.372 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4038.372 * 9% = 363.45 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4038.372 * 7,75% = 312.97 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4680 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 641.628 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4680 zł - 641.628 zł - 111.25 zł = 3927 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3927 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3927 * 7%) - 46,33 zł = 623.83 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 623.83 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4038.372 * 7,75 % = 312.97 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3927 zł - 312.97 zł = 311 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4680 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 641.628 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 363.45 zł
Zaliczka na podatek - 311 zł
Wynagrodzenie netto: 4680 zł - 641.628 zł - 363.45 zł -311 zł = 3363.92 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 456.768 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 70.2 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 114.66 zł |
| Razem składki ZUS | 641.628 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 807.6744 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3231 zł |
| Zaliczka na podatek | 269.03 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 312.97 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 363.45 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3405.89 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4044 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4680 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4282.2 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4043.52 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4680 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2340 zł |
| Koszty uzyskania | 2340 zł |
| Podatek do US 17% | 397.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4282.2 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 4680 zł |
| Podstawa opodatkowania | 936 zł |
| Koszty uzyskania | 3744 zł |
| Podatek do US 17% | 636.48 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4043.52 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4680 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3805 Sprawdzenie działania: 3805 netto * 23% = 875 (to nasza kwota VAT) 3805 netto + 875 VAT = 4680 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 4680 zł |
| Podatek VAT 23 % | 875 |
| Kwota netto | 3805 zł |