| Składka emerytalna | 4531.568 zł |
| Składka rentowa | 696.45 zł |
| Składka chorobowa | 1137.535 zł |
| Składka zdrowotna | 3605.8 zł |
| Zaliczka na podatek | 3643 zł |
| Składka emerytalna | 4531.568 zł |
| Składka rentowa | 696.45 zł |
| Składka chorobowa | 1137.535 zł |
| Składka zdrowotna | 3605.8 zł |
| Zaliczka na podatek | 2664.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 6314.48 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 46430 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 46430 - 6365.553 = 40064.447 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 40064.447 * 9% = 3605.8 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 40064.447 * 7,75% = 3104.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 46430 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 6365.553 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 46430 zł - 6365.553 zł - 111.25 zł = 39953 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 39953 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (39953 * 7%) - 46,33 zł = 6748.25 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 6748.25 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 40064.447 * 7,75 % = 3104.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 39953 zł - 3104.99 zł = 3643 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 46430 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 6365.553 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 3605.8 zł
Zaliczka na podatek - 3643 zł
Wynagrodzenie netto: 46430 zł - 6365.553 zł - 3605.8 zł -3643 zł = 32815.65 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 4531.568 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 696.45 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1137.535 zł |
| Razem składki ZUS | 6365.553 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 8012.8894 zł |
| Podstawa opodatkowania | 32052 zł |
| Zaliczka na podatek | 2664.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 3104.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 3605.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 33794.64 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 40116 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 46430 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 42483.45 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 40115.52 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 46430 zł |
| Podstawa opodatkowania | 23215 zł |
| Koszty uzyskania | 23215 zł |
| Podatek do US 17% | 3946.55 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 42483.45 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 46430 zł |
| Podstawa opodatkowania | 9286 zł |
| Koszty uzyskania | 37144 zł |
| Podatek do US 17% | 6314.48 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 40115.52 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 46430 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 37748 Sprawdzenie działania: 37748 netto * 23% = 8682 (to nasza kwota VAT) 37748 netto + 8682 VAT = 46430 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 46430 zł |
| Podatek VAT 23 % | 8682 |
| Kwota netto | 37748 zł |