| Składka emerytalna | 446.032 zł |
| Składka rentowa | 68.55 zł |
| Składka chorobowa | 111.965 zł |
| Składka zdrowotna | 354.91 zł |
| Zaliczka na podatek | 302 zł |
| Składka emerytalna | 446.032 zł |
| Składka rentowa | 68.55 zł |
| Składka chorobowa | 111.965 zł |
| Składka zdrowotna | 354.91 zł |
| Zaliczka na podatek | 262.38zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 621.52 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4570 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4570 - 626.547 = 3943.453 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3943.453 * 9% = 354.91 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3943.453 * 7,75% = 305.62 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4570 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 626.547 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4570 zł - 626.547 zł - 111.25 zł = 3832 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3832 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3832 * 7%) - 46,33 zł = 607.68 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 607.68 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3943.453 * 7,75 % = 305.62 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3832 zł - 305.62 zł = 302 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4570 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 626.547 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 354.91 zł
Zaliczka na podatek - 302 zł
Wynagrodzenie netto: 4570 zł - 626.547 zł - 354.91 zł -302 zł = 3286.54 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 446.032 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 68.55 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 111.965 zł |
| Razem składki ZUS | 626.547 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 788.6906 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3155 zł |
| Zaliczka na podatek | 262.38 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 305.62 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 354.91 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3326.16 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3948 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4570 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4181.55 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3948.48 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4570 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2285 zł |
| Koszty uzyskania | 2285 zł |
| Podatek do US 17% | 388.45 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4181.55 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 4570 zł |
| Podstawa opodatkowania | 914 zł |
| Koszty uzyskania | 3656 zł |
| Podatek do US 17% | 621.52 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3948.48 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4570 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3715 Sprawdzenie działania: 3715 netto * 23% = 855 (to nasza kwota VAT) 3715 netto + 855 VAT = 4570 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 4570 zł |
| Podatek VAT 23 % | 855 |
| Kwota netto | 3715 zł |