| Składka emerytalna | 434.32 zł |
| Składka rentowa | 66.75 zł |
| Składka chorobowa | 109.025 zł |
| Składka zdrowotna | 345.59 zł |
| Zaliczka na podatek | 293 zł |
| Składka emerytalna | 434.32 zł |
| Składka rentowa | 66.75 zł |
| Składka chorobowa | 109.025 zł |
| Składka zdrowotna | 345.59 zł |
| Zaliczka na podatek | 255.41zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 605.2 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4450 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4450 - 610.095 = 3839.905 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3839.905 * 9% = 345.59 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3839.905 * 7,75% = 297.59 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4450 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 610.095 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4450 zł - 610.095 zł - 111.25 zł = 3729 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3729 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3729 * 7%) - 46,33 zł = 590.17 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 590.17 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3839.905 * 7,75 % = 297.59 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3729 zł - 297.59 zł = 293 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4450 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 610.095 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 345.59 zł
Zaliczka na podatek - 293 zł
Wynagrodzenie netto: 4450 zł - 610.095 zł - 345.59 zł -293 zł = 3201.32 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 434.32 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 66.75 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 109.025 zł |
| Razem składki ZUS | 610.095 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 767.981 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3072 zł |
| Zaliczka na podatek | 255.41 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 297.59 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 345.59 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3238.91 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3845 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4450 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4071.75 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3844.8 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4450 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2225 zł |
| Koszty uzyskania | 2225 zł |
| Podatek do US 17% | 378.25 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4071.75 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 4450 zł |
| Podstawa opodatkowania | 890 zł |
| Koszty uzyskania | 3560 zł |
| Podatek do US 17% | 605.2 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3844.8 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4450 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3618 Sprawdzenie działania: 3618 netto * 23% = 832 (to nasza kwota VAT) 3618 netto + 832 VAT = 4450 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 4450 zł |
| Podatek VAT 23 % | 832 |
| Kwota netto | 3618 zł |