| Składka emerytalna | 431.6848 zł |
| Składka rentowa | 66.345 zł |
| Składka chorobowa | 108.3635 zł |
| Składka zdrowotna | 343.49 zł |
| Zaliczka na podatek | 290 zł |
| Składka emerytalna | 431.6848 zł |
| Składka rentowa | 66.345 zł |
| Składka chorobowa | 108.3635 zł |
| Składka zdrowotna | 343.49 zł |
| Zaliczka na podatek | 254.21zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 601.528 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4423 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4423 - 606.3933 = 3816.6067 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3816.6067 * 9% = 343.49 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3816.6067 * 7,75% = 295.79 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4423 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 606.3933 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4423 zł - 606.3933 zł - 111.25 zł = 3705 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3705 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3705 * 7%) - 46,33 zł = 586.09 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 586.09 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3816.6067 * 7,75 % = 295.79 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3705 zł - 295.79 zł = 290 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4423 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 606.3933 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 343.49 zł
Zaliczka na podatek - 290 zł
Wynagrodzenie netto: 4423 zł - 606.3933 zł - 343.49 zł -290 zł = 3183.12 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 431.6848 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 66.345 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 108.3635 zł |
| Razem składki ZUS | 606.3933 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 763.32134 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3053 zł |
| Zaliczka na podatek | 254.21 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 295.79 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 343.49 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3218.91 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3821 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4423 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4047.045 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3821.472 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4423 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2211.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2211.5 zł |
| Podatek do US 17% | 375.955 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4047.045 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 4423 zł |
| Podstawa opodatkowania | 884.6 zł |
| Koszty uzyskania | 3538.4 zł |
| Podatek do US 17% | 601.528 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3821.472 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4423 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3596 Sprawdzenie działania: 3596 netto * 23% = 827 (to nasza kwota VAT) 3596 netto + 827 VAT = 4423 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 4423 zł |
| Podatek VAT 23 % | 827 |
| Kwota netto | 3596 zł |