| Składka emerytalna | 4294.4 zł |
| Składka rentowa | 660 zł |
| Składka chorobowa | 1078 zł |
| Składka zdrowotna | 3417.08 zł |
| Zaliczka na podatek | 3449 zł |
| Składka emerytalna | 4294.4 zł |
| Składka rentowa | 660 zł |
| Składka chorobowa | 1078 zł |
| Składka zdrowotna | 3417.08 zł |
| Zaliczka na podatek | 2524.51zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 5984 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 44000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 44000 - 6032.4 = 37967.6 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 37967.6 * 9% = 3417.08 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 37967.6 * 7,75% = 2942.49 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 44000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 6032.4 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 44000 zł - 6032.4 zł - 111.25 zł = 37856 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 37856 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (37856 * 7%) - 46,33 zł = 6391.76 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 6391.76 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 37967.6 * 7,75 % = 2942.49 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 37856 zł - 2942.49 zł = 3449 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 44000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 6032.4 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 3417.08 zł
Zaliczka na podatek - 3449 zł
Wynagrodzenie netto: 44000 zł - 6032.4 zł - 3417.08 zł -3449 zł = 31101.52 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 4294.4 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 660 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1078 zł |
| Razem składki ZUS | 6032.4 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 7593.52 zł |
| Podstawa opodatkowania | 30374 zł |
| Zaliczka na podatek | 2524.51 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 2942.49 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 3417.08 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 32026.01 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 38016 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 44000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 40260 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 38016 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 44000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 22000 zł |
| Koszty uzyskania | 22000 zł |
| Podatek do US 17% | 3740 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 40260 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 44000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 8800 zł |
| Koszty uzyskania | 35200 zł |
| Podatek do US 17% | 5984 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 38016 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 44000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 35772 Sprawdzenie działania: 35772 netto * 23% = 8228 (to nasza kwota VAT) 35772 netto + 8228 VAT = 44000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 44000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 8228 |
| Kwota netto | 35772 zł |