Składka emerytalna | 4263.168 zł |
Składka rentowa | 655.2 zł |
Składka chorobowa | 1070.16 zł |
Składka zdrowotna | 3392.23 zł |
Zaliczka na podatek | 3424 zł |
Składka emerytalna | 4263.168 zł |
Składka rentowa | 655.2 zł |
Składka chorobowa | 1070.16 zł |
Składka zdrowotna | 3392.23 zł |
Zaliczka na podatek | 2506.91zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 5940.48 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 43680 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 43680 - 5988.528 = 37691.472 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 37691.472 * 9% = 3392.23 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 37691.472 * 7,75% = 2921.09 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 43680 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 5988.528 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 43680 zł - 5988.528 zł - 111.25 zł = 37580 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 37580 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (37580 * 7%) - 46,33 zł = 6344.84 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 6344.84 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 37691.472 * 7,75 % = 2921.09 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 37580 zł - 2921.09 zł = 3424 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 43680 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 5988.528 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 3392.23 zł
Zaliczka na podatek - 3424 zł
Wynagrodzenie netto: 43680 zł - 5988.528 zł - 3392.23 zł -3424 zł = 30875.24 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 4263.168 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 655.2 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1070.16 zł |
Razem składki ZUS | 5988.528 zł |
Koszty uzyskania 20% | 7538.2944 zł |
Podstawa opodatkowania | 30153 zł |
Zaliczka na podatek | 2506.91 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 2921.09 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 3392.23 zł |
Kwota netto (na rękę) | 31792.33 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 37740 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 43680 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 39967.2 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 37739.52 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 43680 zł |
Podstawa opodatkowania | 21840 zł |
Koszty uzyskania | 21840 zł |
Podatek do US 17% | 3712.8 zł |
Kwota netto (na rękę) | 39967.2 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 43680 zł |
Podstawa opodatkowania | 8736 zł |
Koszty uzyskania | 34944 zł |
Podatek do US 17% | 5940.48 zł |
Kwota netto (na rękę) | 37739.52 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 43680 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 35512 Sprawdzenie działania: 35512 netto * 23% = 8168 (to nasza kwota VAT) 35512 netto + 8168 VAT = 43680 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 43680 zł |
Podatek VAT 23 % | 8168 |
Kwota netto | 35512 zł |