| Składka emerytalna | 413.336 zł |
| Składka rentowa | 63.525 zł |
| Składka chorobowa | 103.7575 zł |
| Składka zdrowotna | 328.89 zł |
| Zaliczka na podatek | 275 zł |
| Składka emerytalna | 413.336 zł |
| Składka rentowa | 63.525 zł |
| Składka chorobowa | 103.7575 zł |
| Składka zdrowotna | 328.89 zł |
| Zaliczka na podatek | 242.79zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 575.96 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4235 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4235 - 580.6185 = 3654.3815 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3654.3815 * 9% = 328.89 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3654.3815 * 7,75% = 283.21 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4235 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 580.6185 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4235 zł - 580.6185 zł - 111.25 zł = 3543 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3543 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3543 * 7%) - 46,33 zł = 558.55 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 558.55 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3654.3815 * 7,75 % = 283.21 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3543 zł - 283.21 zł = 275 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4235 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 580.6185 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 328.89 zł
Zaliczka na podatek - 275 zł
Wynagrodzenie netto: 4235 zł - 580.6185 zł - 328.89 zł -275 zł = 3050.49 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 413.336 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 63.525 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 103.7575 zł |
| Razem składki ZUS | 580.6185 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 730.8763 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2924 zł |
| Zaliczka na podatek | 242.79 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 283.21 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 328.89 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3082.7 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3659 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4235 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3875.025 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3659.04 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4235 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2117.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2117.5 zł |
| Podatek do US 17% | 359.975 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3875.025 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 4235 zł |
| Podstawa opodatkowania | 847 zł |
| Koszty uzyskania | 3388 zł |
| Podatek do US 17% | 575.96 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3659.04 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4235 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3443 Sprawdzenie działania: 3443 netto * 23% = 792 (to nasza kwota VAT) 3443 netto + 792 VAT = 4235 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 4235 zł |
| Podatek VAT 23 % | 792 |
| Kwota netto | 3443 zł |