| Składka emerytalna | 410.408 zł |
| Składka rentowa | 63.075 zł |
| Składka chorobowa | 103.0225 zł |
| Składka zdrowotna | 326.56 zł |
| Zaliczka na podatek | 273 zł |
| Składka emerytalna | 410.408 zł |
| Składka rentowa | 63.075 zł |
| Składka chorobowa | 103.0225 zł |
| Składka zdrowotna | 326.56 zł |
| Zaliczka na podatek | 241.79zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 571.88 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4205 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4205 - 576.5055 = 3628.4945 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3628.4945 * 9% = 326.56 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3628.4945 * 7,75% = 281.21 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4205 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 576.5055 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4205 zł - 576.5055 zł - 111.25 zł = 3517 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3517 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3517 * 7%) - 46,33 zł = 554.13 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 554.13 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3628.4945 * 7,75 % = 281.21 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3517 zł - 281.21 zł = 273 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4205 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 576.5055 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 326.56 zł
Zaliczka na podatek - 273 zł
Wynagrodzenie netto: 4205 zł - 576.5055 zł - 326.56 zł -273 zł = 3028.93 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 410.408 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 63.075 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 103.0225 zł |
| Razem składki ZUS | 576.5055 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 725.6989 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2903 zł |
| Zaliczka na podatek | 241.79 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 281.21 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 326.56 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3060.14 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3633 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4205 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3847.575 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3633.12 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4205 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2102.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2102.5 zł |
| Podatek do US 17% | 357.425 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3847.575 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 4205 zł |
| Podstawa opodatkowania | 841 zł |
| Koszty uzyskania | 3364 zł |
| Podatek do US 17% | 571.88 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3633.12 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4205 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3419 Sprawdzenie działania: 3419 netto * 23% = 786 (to nasza kwota VAT) 3419 netto + 786 VAT = 4205 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 4205 zł |
| Podatek VAT 23 % | 786 |
| Kwota netto | 3419 zł |