| Składka emerytalna | 357.6064 zł |
| Składka rentowa | 54.96 zł |
| Składka chorobowa | 89.768 zł |
| Składka zdrowotna | 284.55 zł |
| Zaliczka na podatek | 230 zł |
| Składka emerytalna | 357.6064 zł |
| Składka rentowa | 54.96 zł |
| Składka chorobowa | 89.768 zł |
| Składka zdrowotna | 284.55 zł |
| Zaliczka na podatek | 209.97zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 498.304 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3664 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3664 - 502.3344 = 3161.6656 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3161.6656 * 9% = 284.55 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3161.6656 * 7,75% = 245.03 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3664 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 502.3344 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3664 zł - 502.3344 zł - 111.25 zł = 3050 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3050 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3050 * 7%) - 46,33 zł = 474.74 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 474.74 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3161.6656 * 7,75 % = 245.03 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3050 zł - 245.03 zł = 230 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3664 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 502.3344 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 284.55 zł
Zaliczka na podatek - 230 zł
Wynagrodzenie netto: 3664 zł - 502.3344 zł - 284.55 zł -230 zł = 2647.12 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 357.6064 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 54.96 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 89.768 zł |
| Razem składki ZUS | 502.3344 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 632.33312 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2529 zł |
| Zaliczka na podatek | 209.97 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 245.03 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 284.55 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2667.15 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3166 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3664 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3352.56 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3165.696 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3664 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1832 zł |
| Koszty uzyskania | 1832 zł |
| Podatek do US 17% | 311.44 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3352.56 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3664 zł |
| Podstawa opodatkowania | 732.8 zł |
| Koszty uzyskania | 2931.2 zł |
| Podatek do US 17% | 498.304 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3165.696 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3664 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2979 Sprawdzenie działania: 2979 netto * 23% = 685 (to nasza kwota VAT) 2979 netto + 685 VAT = 3664 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3664 zł |
| Podatek VAT 23 % | 685 |
| Kwota netto | 2979 zł |