| Składka emerytalna | 355.5568 zł |
| Składka rentowa | 54.645 zł |
| Składka chorobowa | 89.2535 zł |
| Składka zdrowotna | 282.92 zł |
| Zaliczka na podatek | 228 zł |
| Składka emerytalna | 355.5568 zł |
| Składka rentowa | 54.645 zł |
| Składka chorobowa | 89.2535 zł |
| Składka zdrowotna | 282.92 zł |
| Zaliczka na podatek | 209.38zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 495.448 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3643 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3643 - 499.4553 = 3143.5447 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3143.5447 * 9% = 282.92 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3143.5447 * 7,75% = 243.62 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3643 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 499.4553 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3643 zł - 499.4553 zł - 111.25 zł = 3032 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3032 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3032 * 7%) - 46,33 zł = 471.68 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 471.68 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3143.5447 * 7,75 % = 243.62 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3032 zł - 243.62 zł = 228 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3643 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 499.4553 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 282.92 zł
Zaliczka na podatek - 228 zł
Wynagrodzenie netto: 3643 zł - 499.4553 zł - 282.92 zł -228 zł = 2632.62 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 355.5568 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 54.645 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 89.2535 zł |
| Razem składki ZUS | 499.4553 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 628.70894 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2515 zł |
| Zaliczka na podatek | 209.38 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 243.62 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 282.92 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2651.24 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3148 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3643 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3333.345 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3147.552 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3643 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1821.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1821.5 zł |
| Podatek do US 17% | 309.655 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3333.345 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3643 zł |
| Podstawa opodatkowania | 728.6 zł |
| Koszty uzyskania | 2914.4 zł |
| Podatek do US 17% | 495.448 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3147.552 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3643 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2962 Sprawdzenie działania: 2962 netto * 23% = 681 (to nasza kwota VAT) 2962 netto + 681 VAT = 3643 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3643 zł |
| Podatek VAT 23 % | 681 |
| Kwota netto | 2962 zł |