36400 zł brutto, ile to netto?

Jak dokładnie obliczyć kwotę netto z brutto przy umowie o pracę?

Posłużymy się przykładem:

Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 36400 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.

1. Ustalamy wynagrodzenie brutto

2. Obliczamy składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika

• składka emerytalna: 9,76% * 36400 = 3552.64 zł
• składka rentowa: 1,5% * 36400 = 546 zł
• składka chorobowa: 2,45% * 36400 = 891.8 zł

3. Obliczamy składkę zdrowotną

Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 36400 - 4990.44 = 31409.56 zł

Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.

Składka zdrowotna w całości: 31409.56 * 9% = 2826.86 zł

Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 31409.56 * 7,75% = 2434.24 zł

4. Obliczamy zaliczkę na podatek dochodowy

Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).

Wynagrodzenie brutto: 36400 zł

Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 4990.44 zł

Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł

Podstawa opodatkowania: 36400 zł - 4990.44 zł - 111.25 zł = 31298 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 31298 zł

Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł

Podatek należny: (31298 * 7%) - 46,33 zł = 5276.9 zł

Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby

Podatek należny 5276.9 zł

Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 31409.56 * 7,75 % = 2434.24 zł

Zaliczka na podatek dochodowy - 31298 zł - 2434.24 zł = 2843 zł (po zaokrągleniu)

5. Ustalamy wynagrodzenie netto

Wynagrodzenie brutto - 36400 zł

Składki na ubezpieczenia społeczne - 4990.44 zł

Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 2826.86 zł

Zaliczka na podatek - 2843 zł

Wynagrodzenie netto: 36400 zł - 4990.44 zł - 2826.86 zł -2843 zł = 25739.7 zł