| Składka emerytalna | 349.1152 zł |
| Składka rentowa | 53.655 zł |
| Składka chorobowa | 87.6365 zł |
| Składka zdrowotna | 277.79 zł |
| Zaliczka na podatek | 223 zł |
| Składka emerytalna | 349.1152 zł |
| Składka rentowa | 53.655 zł |
| Składka chorobowa | 87.6365 zł |
| Składka zdrowotna | 277.79 zł |
| Zaliczka na podatek | 204.79zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 486.472 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3577 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3577 - 490.4067 = 3086.5933 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3086.5933 * 9% = 277.79 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3086.5933 * 7,75% = 239.21 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3577 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 490.4067 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3577 zł - 490.4067 zł - 111.25 zł = 2975 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2975 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2975 * 7%) - 46,33 zł = 461.99 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 461.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3086.5933 * 7,75 % = 239.21 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2975 zł - 239.21 zł = 223 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3577 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 490.4067 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 277.79 zł
Zaliczka na podatek - 223 zł
Wynagrodzenie netto: 3577 zł - 490.4067 zł - 277.79 zł -223 zł = 2585.8 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 349.1152 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 53.655 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 87.6365 zł |
| Razem składki ZUS | 490.4067 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 617.31866 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2469 zł |
| Zaliczka na podatek | 204.79 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 239.21 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 277.79 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2604.01 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3091 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3577 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3272.955 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3090.528 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3577 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1788.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1788.5 zł |
| Podatek do US 17% | 304.045 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3272.955 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3577 zł |
| Podstawa opodatkowania | 715.4 zł |
| Koszty uzyskania | 2861.6 zł |
| Podatek do US 17% | 486.472 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3090.528 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3577 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2908 Sprawdzenie działania: 2908 netto * 23% = 669 (to nasza kwota VAT) 2908 netto + 669 VAT = 3577 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3577 zł |
| Podatek VAT 23 % | 669 |
| Kwota netto | 2908 zł |