Składka emerytalna | 347.5536 zł |
Składka rentowa | 53.415 zł |
Składka chorobowa | 87.2445 zł |
Składka zdrowotna | 276.55 zł |
Zaliczka na podatek | 222 zł |
Składka emerytalna | 347.5536 zł |
Składka rentowa | 53.415 zł |
Składka chorobowa | 87.2445 zł |
Składka zdrowotna | 276.55 zł |
Zaliczka na podatek | 203.86zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 484.296 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3561 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3561 - 488.2131 = 3072.7869 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3072.7869 * 9% = 276.55 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3072.7869 * 7,75% = 238.14 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3561 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 488.2131 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3561 zł - 488.2131 zł - 111.25 zł = 2962 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2962 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2962 * 7%) - 46,33 zł = 459.78 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 459.78 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3072.7869 * 7,75 % = 238.14 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2962 zł - 238.14 zł = 222 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3561 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 488.2131 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 276.55 zł
Zaliczka na podatek - 222 zł
Wynagrodzenie netto: 3561 zł - 488.2131 zł - 276.55 zł -222 zł = 2574.24 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 347.5536 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 53.415 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 87.2445 zł |
Razem składki ZUS | 488.2131 zł |
Koszty uzyskania 20% | 614.55738 zł |
Podstawa opodatkowania | 2458 zł |
Zaliczka na podatek | 203.86 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 238.14 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 276.55 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2592.38 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3077 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3561 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3258.315 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3076.704 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 3561 zł |
Podstawa opodatkowania | 1780.5 zł |
Koszty uzyskania | 1780.5 zł |
Podatek do US 17% | 302.685 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3258.315 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 3561 zł |
Podstawa opodatkowania | 712.2 zł |
Koszty uzyskania | 2848.8 zł |
Podatek do US 17% | 484.296 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3076.704 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3561 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2895 Sprawdzenie działania: 2895 netto * 23% = 666 (to nasza kwota VAT) 2895 netto + 666 VAT = 3561 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 3561 zł |
Podatek VAT 23 % | 666 |
Kwota netto | 2895 zł |