| Składka emerytalna | 346.0896 zł |
| Składka rentowa | 53.19 zł |
| Składka chorobowa | 86.877 zł |
| Składka zdrowotna | 275.39 zł |
| Zaliczka na podatek | 220 zł |
| Składka emerytalna | 346.0896 zł |
| Składka rentowa | 53.19 zł |
| Składka chorobowa | 86.877 zł |
| Składka zdrowotna | 275.39 zł |
| Zaliczka na podatek | 203.86zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 482.256 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3546 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3546 - 486.1566 = 3059.8434 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3059.8434 * 9% = 275.39 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3059.8434 * 7,75% = 237.14 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3546 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 486.1566 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3546 zł - 486.1566 zł - 111.25 zł = 2949 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2949 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2949 * 7%) - 46,33 zł = 457.57 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 457.57 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3059.8434 * 7,75 % = 237.14 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2949 zł - 237.14 zł = 220 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3546 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 486.1566 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 275.39 zł
Zaliczka na podatek - 220 zł
Wynagrodzenie netto: 3546 zł - 486.1566 zł - 275.39 zł -220 zł = 2564.45 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 346.0896 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 53.19 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 86.877 zł |
| Razem składki ZUS | 486.1566 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 611.96868 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2448 zł |
| Zaliczka na podatek | 203.86 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 237.14 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 275.39 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2580.59 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3064 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3546 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3244.59 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3063.744 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3546 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1773 zł |
| Koszty uzyskania | 1773 zł |
| Podatek do US 17% | 301.41 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3244.59 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3546 zł |
| Podstawa opodatkowania | 709.2 zł |
| Koszty uzyskania | 2836.8 zł |
| Podatek do US 17% | 482.256 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3063.744 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3546 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2883 Sprawdzenie działania: 2883 netto * 23% = 663 (to nasza kwota VAT) 2883 netto + 663 VAT = 3546 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3546 zł |
| Podatek VAT 23 % | 663 |
| Kwota netto | 2883 zł |