| Składka emerytalna | 345.016 zł |
| Składka rentowa | 53.025 zł |
| Składka chorobowa | 86.6075 zł |
| Składka zdrowotna | 274.53 zł |
| Zaliczka na podatek | 219 zł |
| Składka emerytalna | 345.016 zł |
| Składka rentowa | 53.025 zł |
| Składka chorobowa | 86.6075 zł |
| Składka zdrowotna | 274.53 zł |
| Zaliczka na podatek | 202.6zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 480.76 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3535 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3535 - 484.6485 = 3050.3515 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3050.3515 * 9% = 274.53 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3050.3515 * 7,75% = 236.4 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3535 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 484.6485 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3535 zł - 484.6485 zł - 111.25 zł = 2939 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2939 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2939 * 7%) - 46,33 zł = 455.87 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 455.87 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3050.3515 * 7,75 % = 236.4 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2939 zł - 236.4 zł = 219 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3535 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 484.6485 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 274.53 zł
Zaliczka na podatek - 219 zł
Wynagrodzenie netto: 3535 zł - 484.6485 zł - 274.53 zł -219 zł = 2556.82 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 345.016 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 53.025 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 86.6075 zł |
| Razem składki ZUS | 484.6485 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 610.0703 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2440 zł |
| Zaliczka na podatek | 202.6 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 236.4 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 274.53 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2573.22 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3054 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3535 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3234.525 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3054.24 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3535 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1767.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1767.5 zł |
| Podatek do US 17% | 300.475 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3234.525 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3535 zł |
| Podstawa opodatkowania | 707 zł |
| Koszty uzyskania | 2828 zł |
| Podatek do US 17% | 480.76 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3054.24 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3535 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2874 Sprawdzenie działania: 2874 netto * 23% = 661 (to nasza kwota VAT) 2874 netto + 661 VAT = 3535 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3535 zł |
| Podatek VAT 23 % | 661 |
| Kwota netto | 2874 zł |