| Składka emerytalna | 341.112 zł |
| Składka rentowa | 52.425 zł |
| Składka chorobowa | 85.6275 zł |
| Składka zdrowotna | 271.43 zł |
| Zaliczka na podatek | 216 zł |
| Składka emerytalna | 341.112 zł |
| Składka rentowa | 52.425 zł |
| Składka chorobowa | 85.6275 zł |
| Składka zdrowotna | 271.43 zł |
| Zaliczka na podatek | 200.27zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 475.32 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3495 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3495 - 479.1645 = 3015.8355 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3015.8355 * 9% = 271.43 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3015.8355 * 7,75% = 233.73 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3495 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 479.1645 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3495 zł - 479.1645 zł - 111.25 zł = 2905 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2905 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2905 * 7%) - 46,33 zł = 450.09 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 450.09 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3015.8355 * 7,75 % = 233.73 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2905 zł - 233.73 zł = 216 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3495 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 479.1645 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 271.43 zł
Zaliczka na podatek - 216 zł
Wynagrodzenie netto: 3495 zł - 479.1645 zł - 271.43 zł -216 zł = 2528.41 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 341.112 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 52.425 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 85.6275 zł |
| Razem składki ZUS | 479.1645 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 603.1671 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2413 zł |
| Zaliczka na podatek | 200.27 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 233.73 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 271.43 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2544.14 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3020 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3495 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3197.925 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3019.68 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3495 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1747.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1747.5 zł |
| Podatek do US 17% | 297.075 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3197.925 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3495 zł |
| Podstawa opodatkowania | 699 zł |
| Koszty uzyskania | 2796 zł |
| Podatek do US 17% | 475.32 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3019.68 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3495 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2841 Sprawdzenie działania: 2841 netto * 23% = 654 (to nasza kwota VAT) 2841 netto + 654 VAT = 3495 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3495 zł |
| Podatek VAT 23 % | 654 |
| Kwota netto | 2841 zł |