| Składka emerytalna | 3403.4096 zł |
| Składka rentowa | 523.065 zł |
| Składka chorobowa | 854.3395 zł |
| Składka zdrowotna | 2708.12 zł |
| Zaliczka na podatek | 2721 zł |
| Składka emerytalna | 3403.4096 zł |
| Składka rentowa | 523.065 zł |
| Składka chorobowa | 854.3395 zł |
| Składka zdrowotna | 2708.12 zł |
| Zaliczka na podatek | 2001.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 4742.456 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 34871 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 34871 - 4780.8141 = 30090.1859 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 30090.1859 * 9% = 2708.12 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 30090.1859 * 7,75% = 2331.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 34871 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 4780.8141 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 34871 zł - 4780.8141 zł - 111.25 zł = 29979 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 29979 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (29979 * 7%) - 46,33 zł = 5052.67 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 5052.67 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 30090.1859 * 7,75 % = 2331.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 29979 zł - 2331.99 zł = 2721 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 34871 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 4780.8141 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 2708.12 zł
Zaliczka na podatek - 2721 zł
Wynagrodzenie netto: 34871 zł - 4780.8141 zł - 2708.12 zł -2721 zł = 24661.07 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 3403.4096 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 523.065 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 854.3395 zł |
| Razem składki ZUS | 4780.8141 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 6018.03718 zł |
| Podstawa opodatkowania | 24072 zł |
| Zaliczka na podatek | 2001.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 2331.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 2708.12 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 25381.06 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 30129 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 34871 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 31906.965 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 30128.544 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 34871 zł |
| Podstawa opodatkowania | 17435.5 zł |
| Koszty uzyskania | 17435.5 zł |
| Podatek do US 17% | 2964.035 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 31906.965 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 34871 zł |
| Podstawa opodatkowania | 6974.2 zł |
| Koszty uzyskania | 27896.8 zł |
| Podatek do US 17% | 4742.456 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 30128.544 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 34871 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 28350 Sprawdzenie działania: 28350 netto * 23% = 6521 (to nasza kwota VAT) 28350 netto + 6521 VAT = 34871 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 34871 zł |
| Podatek VAT 23 % | 6521 |
| Kwota netto | 28350 zł |