Składka emerytalna | 339.4528 zł |
Składka rentowa | 52.17 zł |
Składka chorobowa | 85.211 zł |
Składka zdrowotna | 270.1 zł |
Zaliczka na podatek | 215 zł |
Składka emerytalna | 339.4528 zł |
Składka rentowa | 52.17 zł |
Składka chorobowa | 85.211 zł |
Składka zdrowotna | 270.1 zł |
Zaliczka na podatek | 199.41zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 473.008 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3478 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3478 - 476.8338 = 3001.1662 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3001.1662 * 9% = 270.1 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3001.1662 * 7,75% = 232.59 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3478 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 476.8338 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3478 zł - 476.8338 zł - 111.25 zł = 2890 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2890 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2890 * 7%) - 46,33 zł = 447.54 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 447.54 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3001.1662 * 7,75 % = 232.59 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2890 zł - 232.59 zł = 215 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3478 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 476.8338 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 270.1 zł
Zaliczka na podatek - 215 zł
Wynagrodzenie netto: 3478 zł - 476.8338 zł - 270.1 zł -215 zł = 2516.07 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 339.4528 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 52.17 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 85.211 zł |
Razem składki ZUS | 476.8338 zł |
Koszty uzyskania 20% | 600.23324 zł |
Podstawa opodatkowania | 2401 zł |
Zaliczka na podatek | 199.41 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 232.59 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 270.1 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2531.66 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3005 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3478 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3182.37 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3004.992 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 3478 zł |
Podstawa opodatkowania | 1739 zł |
Koszty uzyskania | 1739 zł |
Podatek do US 17% | 295.63 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3182.37 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 3478 zł |
Podstawa opodatkowania | 695.6 zł |
Koszty uzyskania | 2782.4 zł |
Podatek do US 17% | 473.008 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3004.992 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3478 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2828 Sprawdzenie działania: 2828 netto * 23% = 650 (to nasza kwota VAT) 2828 netto + 650 VAT = 3478 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 3478 zł |
Podatek VAT 23 % | 650 |
Kwota netto | 2828 zł |