| Składka emerytalna | 338.5744 zł |
| Składka rentowa | 52.035 zł |
| Składka chorobowa | 84.9905 zł |
| Składka zdrowotna | 269.41 zł |
| Zaliczka na podatek | 214 zł |
| Składka emerytalna | 338.5744 zł |
| Składka rentowa | 52.035 zł |
| Składka chorobowa | 84.9905 zł |
| Składka zdrowotna | 269.41 zł |
| Zaliczka na podatek | 199.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 471.784 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3469 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3469 - 475.5999 = 2993.4001 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2993.4001 * 9% = 269.41 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2993.4001 * 7,75% = 231.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3469 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 475.5999 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3469 zł - 475.5999 zł - 111.25 zł = 2882 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2882 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2882 * 7%) - 46,33 zł = 446.18 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 446.18 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2993.4001 * 7,75 % = 231.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2882 zł - 231.99 zł = 214 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3469 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 475.5999 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 269.41 zł
Zaliczka na podatek - 214 zł
Wynagrodzenie netto: 3469 zł - 475.5999 zł - 269.41 zł -214 zł = 2509.99 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 338.5744 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 52.035 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 84.9905 zł |
| Razem składki ZUS | 475.5999 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 598.68002 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2395 zł |
| Zaliczka na podatek | 199.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 231.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 269.41 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2524.98 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2997 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3469 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3174.135 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2997.216 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3469 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1734.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1734.5 zł |
| Podatek do US 17% | 294.865 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3174.135 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3469 zł |
| Podstawa opodatkowania | 693.8 zł |
| Koszty uzyskania | 2775.2 zł |
| Podatek do US 17% | 471.784 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2997.216 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3469 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2820 Sprawdzenie działania: 2820 netto * 23% = 649 (to nasza kwota VAT) 2820 netto + 649 VAT = 3469 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3469 zł |
| Podatek VAT 23 % | 649 |
| Kwota netto | 2820 zł |