| Składka emerytalna | 337.3056 zł |
| Składka rentowa | 51.84 zł |
| Składka chorobowa | 84.672 zł |
| Składka zdrowotna | 268.4 zł |
| Zaliczka na podatek | 213 zł |
| Składka emerytalna | 337.3056 zł |
| Składka rentowa | 51.84 zł |
| Składka chorobowa | 84.672 zł |
| Składka zdrowotna | 268.4 zł |
| Zaliczka na podatek | 197.88zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 470.016 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3456 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3456 - 473.8176 = 2982.1824 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2982.1824 * 9% = 268.4 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2982.1824 * 7,75% = 231.12 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3456 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 473.8176 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3456 zł - 473.8176 zł - 111.25 zł = 2871 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2871 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2871 * 7%) - 46,33 zł = 444.31 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 444.31 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2982.1824 * 7,75 % = 231.12 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2871 zł - 231.12 zł = 213 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3456 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 473.8176 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 268.4 zł
Zaliczka na podatek - 213 zł
Wynagrodzenie netto: 3456 zł - 473.8176 zł - 268.4 zł -213 zł = 2500.78 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 337.3056 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 51.84 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 84.672 zł |
| Razem składki ZUS | 473.8176 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 596.43648 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2386 zł |
| Zaliczka na podatek | 197.88 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 231.12 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 268.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2515.9 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2986 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3456 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3162.24 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2985.984 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3456 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1728 zł |
| Koszty uzyskania | 1728 zł |
| Podatek do US 17% | 293.76 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3162.24 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3456 zł |
| Podstawa opodatkowania | 691.2 zł |
| Koszty uzyskania | 2764.8 zł |
| Podatek do US 17% | 470.016 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2985.984 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3456 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2810 Sprawdzenie działania: 2810 netto * 23% = 646 (to nasza kwota VAT) 2810 netto + 646 VAT = 3456 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3456 zł |
| Podatek VAT 23 % | 646 |
| Kwota netto | 2810 zł |