| Składka emerytalna | 337.1104 zł |
| Składka rentowa | 51.81 zł |
| Składka chorobowa | 84.623 zł |
| Składka zdrowotna | 268.24 zł |
| Zaliczka na podatek | 213 zł |
| Składka emerytalna | 337.1104 zł |
| Składka rentowa | 51.81 zł |
| Składka chorobowa | 84.623 zł |
| Składka zdrowotna | 268.24 zł |
| Zaliczka na podatek | 198.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 469.744 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3454 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3454 - 473.5434 = 2980.4566 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2980.4566 * 9% = 268.24 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2980.4566 * 7,75% = 230.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3454 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 473.5434 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3454 zł - 473.5434 zł - 111.25 zł = 2869 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2869 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2869 * 7%) - 46,33 zł = 443.97 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 443.97 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2980.4566 * 7,75 % = 230.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2869 zł - 230.99 zł = 213 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3454 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 473.5434 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 268.24 zł
Zaliczka na podatek - 213 zł
Wynagrodzenie netto: 3454 zł - 473.5434 zł - 268.24 zł -213 zł = 2499.22 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 337.1104 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 51.81 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 84.623 zł |
| Razem składki ZUS | 473.5434 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 596.09132 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2384 zł |
| Zaliczka na podatek | 198.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 230.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 268.24 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2514.21 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2984 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3454 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3160.41 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2984.256 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3454 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1727 zł |
| Koszty uzyskania | 1727 zł |
| Podatek do US 17% | 293.59 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3160.41 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3454 zł |
| Podstawa opodatkowania | 690.8 zł |
| Koszty uzyskania | 2763.2 zł |
| Podatek do US 17% | 469.744 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2984.256 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3454 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2808 Sprawdzenie działania: 2808 netto * 23% = 646 (to nasza kwota VAT) 2808 netto + 646 VAT = 3454 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3454 zł |
| Podatek VAT 23 % | 646 |
| Kwota netto | 2808 zł |