Składka emerytalna | 335.6464 zł |
Składka rentowa | 51.585 zł |
Składka chorobowa | 84.2555 zł |
Składka zdrowotna | 267.08 zł |
Zaliczka na podatek | 212 zł |
Składka emerytalna | 335.6464 zł |
Składka rentowa | 51.585 zł |
Składka chorobowa | 84.2555 zł |
Składka zdrowotna | 267.08 zł |
Zaliczka na podatek | 197.02zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 467.704 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3439 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3439 - 471.4869 = 2967.5131 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2967.5131 * 9% = 267.08 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2967.5131 * 7,75% = 229.98 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3439 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 471.4869 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3439 zł - 471.4869 zł - 111.25 zł = 2856 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2856 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2856 * 7%) - 46,33 zł = 441.76 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 441.76 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2967.5131 * 7,75 % = 229.98 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2856 zł - 229.98 zł = 212 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3439 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 471.4869 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 267.08 zł
Zaliczka na podatek - 212 zł
Wynagrodzenie netto: 3439 zł - 471.4869 zł - 267.08 zł -212 zł = 2488.43 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 335.6464 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 51.585 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 84.2555 zł |
Razem składki ZUS | 471.4869 zł |
Koszty uzyskania 20% | 593.50262 zł |
Podstawa opodatkowania | 2374 zł |
Zaliczka na podatek | 197.02 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 229.98 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 267.08 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2503.41 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2971 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3439 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3146.685 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2971.296 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 3439 zł |
Podstawa opodatkowania | 1719.5 zł |
Koszty uzyskania | 1719.5 zł |
Podatek do US 17% | 292.315 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3146.685 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 3439 zł |
Podstawa opodatkowania | 687.8 zł |
Koszty uzyskania | 2751.2 zł |
Podatek do US 17% | 467.704 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2971.296 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3439 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2796 Sprawdzenie działania: 2796 netto * 23% = 643 (to nasza kwota VAT) 2796 netto + 643 VAT = 3439 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 3439 zł |
Podatek VAT 23 % | 643 |
Kwota netto | 2796 zł |